Ondernemersfondsen niet gebruiken als bezuinigingMVO wegwijzer MKBModel Kleine BVZorgtoeslag afhankelijk van vermogenZuinige autoPublicatieplicht stichtingenNieuwe richtlijn voor betalingsverkeerOnderzoek naar WerkkostenregelingNieuwsbrief Maart 2012ZZPers onvoldoende verzekerdEchte partners genieten hogere vrijstellingKapitaalverzekeringen en het overgangsrechtAansprakelijkheid van de executeur testamentairEenvoudiger schenken aan kinderenVerantwoordelijkheid werkgever bij verzuimInnovatiefonds van startEigen woning forfait en Wet HillenNieuwe auto voor 1 juli 2012MKBers staat positief tegenover social mediaControle en advies gescheidenDossier Flex BVNieuwe medewerkersSpaargeld spreiden biedt extra garantieNieuwsbrief December 2011Historie en technologie gaan goed samenVerkoop woning aan kinderenCorrectie btw voor privegebruik autoHogere zorgpremies in 2012Het levenstestamentFiscaal vriendelijk schenken aan goede doelInvoering FlexBVAOW echt op verjaardagSpaarloon, levensloop en vitaliteitssparenZakelijk gebruik bestelautoEen culturele gift Even wachten tot 2012Brief belastingdienst niet relevantNieuwe regels overgang spaarloon en levensloopWetsvoorstel flexwerk 65 plusserHet nieuwe werken bij Baarda GablerGeen acceptgiro loonheffingen meernieuwe regeling heffingsrente en invorderingsrenteNieuwe subsidieregeling Research and Development Aftrek RDA in 2012Nieuwsbrief September 2011Vitaliteitspakket einde spaarloonregeling introductie mobiliteitsbonusEigen woning op naam partner toch in faillissementsboedelPer 1 juli 2011 wijziging btw over privegebruik auto For dotatie en lijfrenteaftrek aangepast in PensioenakkoordFiscale faciliteiten bij bedrijfsoverdracht DGAAankoop woning tijdelijk goedkoperDe fiscus als spaarbankWijziging opbouw en opname vakantiedagen vanaf 1 januari 2012Naar sexe gescheiden verzekeringstarieven niet meer toegestaanBelastingplan 2012Regel de bedrijfshulpverlening bhvBorgstelling voor de BV zakelijk handelen een mustWerkkostenregeling zorg voor een overgangsregelingCheck de VAR zeker van uw buitenlandse ZZPersTip Prive rentevoordeel op liquide middelen in de BVVoorkom de inlenersaansprakelijkheidWie is mijn partner voor de inkomstenbelastingElectroscooter van de zaak interessantArbeidsongeschiktheids verzekering goed geregeldBlijf binnen de statutaire doelstelling van jouw BVLaatste ronde kleine banenregelingtestament voor levenden nodigLage BTW op onderhoud verlengdSpaarloonregeling exitBTW forfait privegebruik autoverlaging overdrachtsbelastingSmartphone fiscale afhandelingPas op met informatie van de Belastingtelefoonvakantiedagen ontslagvergoeding erfgenamenAOW partnertoeslag per 1 augustus 2011 verlaagd met 10 procent Uniformering loonbegrip

Belastingplan 2012

Het kabinet heeft het Belastingplan 2012 bekend gemaakt. Een aantal maatregelen was al bekend, maar het Belastingplan 2012 bevat uiteraard ook een reeks elementen die nieuw zijn.

In de inleiding van het Belastingplan 2012 staat dat het kabinet met een pakket nieuwe fiscale maatregelen een stap zet naar een eenvoudiger, meer solide en fraudebestendig belastingstelsel. Het kabinet meent dat het hoofddoel van het belastingstelsel, namelijk het financieren van overheidsuitgaven, weer voorop moet komen te staan. In totaal komt het kabinet met vijf wetsvoorstellen:

• het Belastingplan 2012 zelf
• Uitwerking Autobrief
• Overige Fiscale Maatregelen 2012
• Geefwet
• Toepassing regeling dwangsom toeslagen

In de algemene inleiding spitst het kabinet zich toe op de speerpunte:

• vereenvoudigingspakket
• maatregelen gericht op soliditeit
• maatregelen gericht op fraudebestendigheid
• maatregelen gericht op fraudebestendigheid in de uitvoeringssfeer uit de Fiscale Agenda

De belangrijkste dan wel meest opvallende maatregelen zijn:
Algemeen

• Het aantal belastingen daalt van 22 naar 15: per 2012 verdwijnen de belastingen op afvalstoffen en grondwater; in 2013 de belastingen op leidingwater en verpakkingen, eurovignet en de belasting op pruim- en snuiftabak, evenals de verbruiksbelasting van alcoholvrije dranken.
   
• Nieuwe renteregeling: de inspecteur brengt belastingrente in rekening als het opleggen van een belastingaanslag (IB of Vpb) door toedoen van de belastingplichtige te lang op zich laat wachten; de inspecteur vergoedt belastingrente als hij er te lang over doet een belastingaanslag vast te stellen, indien deze aanslag overeenkomt met de ingediende aangifte of een ingediend (herzienings)verzoek. Daarnaast betaalt de belastingplichtige invorderingsrente als een belastingaanslag te laat wordt betaald dan wel volgt er een vergoeding voor de belastingplichtige wanneer de inspecteur te laat uitbetaalt. Het tijdvak waarover rente wordt berekend, vangt aan op 1 juli na afloop van het belastingjaar.

Voor de ondernemer

• De zelfstandigenaftrek wordt omgezet in een vaste basisaftrek van € 7.280.
   
• Beperking excessieve renteaftrek door overnameholdings (boven € 1 miljoen).
   
• Introductie objectvrijstelling voor vaste inrichtingen.
   
• Nieuwe faciliteit voor R&D-kosten.
   
• Minder doteren aan de oudedagsreserve; het dotatieplafond gaat omlaag naar € 9.382.

Voor de werkgever/werknemer

• Afdrachtvermindering onderwijs ook voor buitenlandse studenten.
   
• S&O-afdrachtkorting wordt naar beneden bijgesteld vanwege budgetoverschrijding.
   
• De invoering van een vitaliteitspakket voor werkenden; afschaffing arbeidskorting ouderen, doorwerkbonus, spaarloonregeling en levensloopregeling. In plaats daarvan komen er een werkbonus voor 62-plussers en het vitaliteitssparen, ofwel een fiscaal gefaciliteerd op te bouwen vermogen van maximaal € 20.000.
   
• Vier maatregelen om de 30%-regeling voor uitgezonden werknemers beter te laten aansluiten bij de realiteit.
   
• Drempel in de IB voor scholingsuitgaven verlaagd naar € 250.

Ondernemer privé

• Diverse maatregelen met betrekking tot de kindregelingen, zoals de afschaffing kindertoeslag heffingsvrije vermogen box 3.
• Geen afrekening bij einde terbeschikkingstelling door scheiding.

Auto

• Bijtelling bestelauto: rittenadministratie blijft voorlopig bestaan maar er komt een alternatief; een gezamenlijke verklaring van werkgever en werknemer dat de bestelauto uitsluitend zakelijk wordt gebruikt; ambulante controles
  .
• Zuinige auto: jaarlijks neerwaartse bijstelling CO2-schijfgrenzen BPM, vervallen vrijstelling MRB zeer zuinige personenauto per 1 januari 2014 en jaarlijkse neerwaartse bijstelling CO2-grenzen voor bijtelling loon-/inkomstenbelasting.
   
• Btw-correctie auto naar 2,7%.

Fraudebestendigheid

• Alleen nog uitbetalen teruggaven belastingen en premies (met uitzondering van Vpb en LB) op één bankrekeningnummer.
   
• Verbreding inzet automatische nummerplaatherkenning.
   
• Vergrijpboete na verzuimboete na nieuwe bezwaren.
   
• Verhoging boetes toeslagen.
   
• Bestrijding Edelweissroute (ontduiking erfbelasting over zwart vermogen van de erflater).
   
• In de uitvoeringssfeer:
  • Diverse maatregelen bij het beoordelen van aanvragen en teruggaven en toeslagen.
  • Toekennen van een voorlopige teruggaaf wordt voortaan geweigerd als over voorgaande jaren ten onrechte geen aangifte is ingediend.
  • Intensiever overleg tussen inspecteur en banken.

Geefwet

• De giftenaftrek in de vennootschapsbelasting wordt aantrekkelijker: de drempel van € 227 vervalt, totale bedrag wordt verhoogd van maximaal 10% naar maximaal 50% van de winst tot maximaal € 100.000.
   
• Diverse maatregelen om het commercieel cultureel ondernemerschap bij o.m. ANBIs en SBBIs te stimuleren.