Ondernemersfondsen niet gebruiken als bezuinigingMVO wegwijzer MKBModel Kleine BVZorgtoeslag afhankelijk van vermogenZuinige autoPublicatieplicht stichtingenNieuwe richtlijn voor betalingsverkeerOnderzoek naar WerkkostenregelingNieuwsbrief Maart 2012ZZPers onvoldoende verzekerdEchte partners genieten hogere vrijstellingKapitaalverzekeringen en het overgangsrechtAansprakelijkheid van de executeur testamentairEenvoudiger schenken aan kinderenVerantwoordelijkheid werkgever bij verzuimInnovatiefonds van startEigen woning forfait en Wet HillenNieuwe auto voor 1 juli 2012MKBers staat positief tegenover social mediaControle en advies gescheidenDossier Flex BVNieuwe medewerkersSpaargeld spreiden biedt extra garantieNieuwsbrief December 2011Historie en technologie gaan goed samenVerkoop woning aan kinderenCorrectie btw voor privegebruik autoHogere zorgpremies in 2012Het levenstestamentFiscaal vriendelijk schenken aan goede doelInvoering FlexBVAOW echt op verjaardagSpaarloon, levensloop en vitaliteitssparenZakelijk gebruik bestelautoEen culturele gift Even wachten tot 2012Brief belastingdienst niet relevantNieuwe regels overgang spaarloon en levensloopWetsvoorstel flexwerk 65 plusserHet nieuwe werken bij Baarda GablerGeen acceptgiro loonheffingen meernieuwe regeling heffingsrente en invorderingsrenteNieuwe subsidieregeling Research and Development Aftrek RDA in 2012Nieuwsbrief September 2011Vitaliteitspakket einde spaarloonregeling introductie mobiliteitsbonusEigen woning op naam partner toch in faillissementsboedelPer 1 juli 2011 wijziging btw over privegebruik auto For dotatie en lijfrenteaftrek aangepast in PensioenakkoordFiscale faciliteiten bij bedrijfsoverdracht DGAAankoop woning tijdelijk goedkoperDe fiscus als spaarbankWijziging opbouw en opname vakantiedagen vanaf 1 januari 2012Naar sexe gescheiden verzekeringstarieven niet meer toegestaanBelastingplan 2012Regel de bedrijfshulpverlening bhvBorgstelling voor de BV zakelijk handelen een mustWerkkostenregeling zorg voor een overgangsregelingCheck de VAR zeker van uw buitenlandse ZZPersTip Prive rentevoordeel op liquide middelen in de BVVoorkom de inlenersaansprakelijkheidWie is mijn partner voor de inkomstenbelastingElectroscooter van de zaak interessantArbeidsongeschiktheids verzekering goed geregeldBlijf binnen de statutaire doelstelling van jouw BVLaatste ronde kleine banenregelingtestament voor levenden nodigLage BTW op onderhoud verlengdSpaarloonregeling exitBTW forfait privegebruik autoverlaging overdrachtsbelastingSmartphone fiscale afhandelingPas op met informatie van de Belastingtelefoonvakantiedagen ontslagvergoeding erfgenamenAOW partnertoeslag per 1 augustus 2011 verlaagd met 10 procent Uniformering loonbegrip

Spaarloon, levensloop en vitaliteitssparen

Zoals je wellicht weet, worden de fiscaalvriendelijke spaarmogelijkheden voor werknemers (het sparen via de spaarloon– of levensloopregeling) vervangen door het vitaliteitssparen. Voor de levensloopregeling is overgangsrecht van toepassing dat op 10 oktober jl. in de tweede nota van wijziging op het belastingplan 2012 is aangepast. Wat is nu de laatste stand van zaken met betrekking tot de spaarregelingen?

De spaarloonregeling wordt per 1 januari 2012 afgeschaft. In 2012 mag het gespaarde bedrag ineens belastingvrij worden opgenomen. Het tegoed mag ook blijven staan. In dat geval blijven de huidige regels van kracht en blijft de vrijstelling in box 3 voor het niet opgenomen bedrag tot uiterlijk 1 januari 2016 behouden. Op 31 december 2015, wanneer de laatst mogelijke inleg van 2011 vrijvalt, is de spaarloonregeling definitief ter ziele. Het is niet mogelijk om een spaarloontegoed door te storten in de vitaliteitsregeling.

Ook de levensloopregeling wordt per 2012 afgeschaft. Echter, voor deelnemers die op 31 december 2011 minimaal € 3.000 hebben gespaard, blijft de regeling openstaan. Klein minpuntje: er wordt vanaf 2012 geen levensloopverlofkorting meer opgebouwd.

Per 1 januari 2013 doet het vitaliteitssparen zijn intrede. Vitaliteitssparen heeft als voordeel dat er geen doeleisen zijn bij opname van het gespaarde tegoed. Daarnaast kunnen niet alleen werknemers, maar o.a. ook zelfstandig ondernemers deelnemen aan deze spaarregeling. Het jaarlijks maximaal in te leggen bedrag is € 5.000 tot het maximum saldo van € 20.000 is bereikt. Opname uit de vitaliteitsregeling is onbeperkt, behalve vanaf de 62-jarige leeftijd. Dan mag niet meer dan € 10.000 per jaar worden opgenomen. Wordt meer opgenomen, dan is het gehele tegoed ineens belast. Belastingaftrek en belastingheffing voor vitaliteitssparen worden niet geregeld via de loonbelasting, maar via de inkomstenbelasting. Stortingen in en opnames uit de vitaliteitsregeling zijn aftrekbaar of worden belast in Box 1. Het tegoed op de vitaliteitsspaarrekening vormt geen Box 3 vermogen.

In 2013 mag iedereen zijn levenslooptegoed zonder fiscale gevolgen omzetten in vitaliteitssparen, ook als hierdoor het maximumtegoed van € 20.000 wordt overschreden. In dat geval is vanaf dat moment geen nieuwe extra storting mogelijk tot het moment dat door opname het saldo weer lager is geworden dan € 20.000. Vanaf 2014 kan, voor degenen die op 31 december 2011 een saldo hadden van minimaal € 3.000, het levenslooptegoed ook worden doorgezet naar vitaliteitssparen. Maar dan wordt het saldo boven € 20.000 belast, onder verrekening van de levensloopverlofkorting. Het is niet mogelijk om zowel aan de levensloopregeling als aan de vitaliteitsregeling deel te nemen.

Deelnemers die op 31 december 2011 minder dan € 3.000 hebben gespaard, kunnen het tegoed (inclusief opgebouwde korting) in 2012 of 2013 aanwenden voor opname van verlof of in 2013 omzetten in vitaliteitssparen. Is het tegoed eind 2013 niet opgenomen of gestort in de vitaliteitsregeling, dan wordt het tegoed op 31 december 2013 in één keer belast. Mocht je na 2011 willen (blijven) deelnemen aan de levensloopregeling, zorg er dan voor dat het saldo eind 2011 minimaal € 3.000 bedraagt.